הפסדים מועברים

 כללי קיזוז הפסדי הון –

​

רבים מהמשקיעים אינם מנצלים נכון את ההפסדים שנצברו להם בשוק ההון או ממכירת נכסים.
עם תכנון נכון — ניתן לקזז הפסדים מרווחים עתידיים ולחסוך אלפי שקלים במס.
הנה כל מה שצריך לדעת בקצרה על קיזוז הפסדי הון והפסדים מועברים.

​

🔹קיזוז הפסד הון שוטף (בשנת המס הנוכחית)

הפסד הון שוטף שנוצר בשנת המס מותר בקיזוז כנגד:

א. רווח הון ריאלי (ממכירת נכסים, לרבות שבח מקרקעין) וכן כנגד רווח הון מחוץ לישראל.

ב. סכום אינפלציוני חייב.

ג. הפסד הון ממכירת נייר ערך

​

הפסד הון ממכירת ניירות ערך ניתן לקיזוז גם כנגד: 
א. הכנסות מריבית או דיבידנד ששולמו בשל אותו נייר ערך.

ב. הכנסות מריבית או דיבידנד בשל ניירות ערך אחרים, ובלבד ששיעור המס החל על אותן הכנסות אינו עולה על שיעור המס המירבי החל על דיבידנד (ליחיד או חברה, לפי העניין).

 

שימו לב: קיזוז הפסד הון מנכס מחוץ לישראל יקוזז תחילה כנגד רווח הון מחוץ לישראל, ורק לאחר מכן כנגד רווח הון בישראל.

 

🔹קיזוז הפסד הון מועבר (משנים קודמות)

סכום הפסד הון שלא קוזז במלואו בשנה שבה נוצר ("הפסד מועבר") יקוזז בשנות המס הבאות בזו אחר זו רק כנגד:

1. רווח הון ריאלי בלבד (לרבות שבח מקרקעין).

2. הפסד מועבר ממכירת נייר ערך יקוזז כנגד רווח הון ריאלי וכן כנגד שבח מקרקעין בלבד.

 

​

💡 טיפ לסיום:
אם היו לך הפסדים בשנים קודמות או רווחים ממכירת מניות ונכסים — ייתכן שאתה זכאי לקיזוז מס משמעותי.
צוות המשרד שלנו מתמחה בבדיקת זכאות לקיזוז הפסדים ובהחזרי מס למשקיעים.

​